Qu'est-ce qu'une donation ?
La donation est un acte juridique par lequel une personne (le donateur) transmet de son vivant et de manière irrévocable un bien ou une somme d'argent à une autre personne (le donataire), sans contrepartie.
Contrairement au testament qui ne prend effet qu'au décès, la donation permet de transmettre immédiatement son patrimoine tout en bénéficiant d'avantages fiscaux importants.
Les différents types de donation
Don manuel
Le don manuel est la remise directe d'un bien meuble (argent, bijoux, œuvres d'art, actions...) de la main à la main. Il ne nécessite pas d'acte notarié mais doit être déclaré au fisc.
Donation simple
La donation simple est un acte notarié par lequel le donateur transmet un ou plusieurs biens à un seul donataire. Elle est réévaluée au décès pour le calcul de la succession.
Donation-partage
La donation-partage permet de répartir ses biens entre plusieurs donataires (généralement ses enfants) de manière définitive. La valeur des biens est figée au jour de la donation.
Donation avec réserve d'usufruit
Le donateur transmet la nue-propriété du bien tout en conservant l'usufruit (droit d'utiliser le bien et d'en percevoir les revenus). Au décès du donateur, le donataire devient plein propriétaire sans droits supplémentaires.
Les abattements fiscaux
Les donations bénéficient d'abattements qui se renouvellent tous les 15 ans :
| Bénéficiaire | Abattement |
|---|---|
| Enfant | 100 000 € |
| Petit-enfant | 31 865 € |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € |
| Époux ou partenaire de PACS | 80 724 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Autre personne | 1 594 € |
Les formalités à respecter
Les formalités dépendent du type de donation et des biens concernés :
- Don manuel : Déclaration au fisc (formulaire 2735) dans le mois suivant le don
- Donation immobilière : Acte notarié obligatoire + publication au service de publicité foncière
- Donation-partage : Acte notarié obligatoire
- Donation d'entreprise : Acte notarié + formalités spécifiques (Pacte Dutreil)
Avantages de la donation de son vivant
- Optimisation fiscale : Les abattements se renouvellent tous les 15 ans, permettant de transmettre davantage en franchise de droits.
- Aide aux proches : Vous aidez vos proches au moment où ils en ont le plus besoin (achat immobilier, études...).
- Réduction de la base taxable : La donation avec réserve d'usufruit permet de réduire significativement les droits de succession.
- Anticipation de la succession : Vous organisez la transmission de votre patrimoine selon vos souhaits.
- Paix familiale : La donation-partage évite les conflits entre héritiers.