Hériter d’un frère ou d’une sœur coûte cher en France. Avec un abattement limité à 15 932 € et des taux allant de 35 % à 45 %, la fiscalité entre frères et sœurs est l’une des plus lourdes du système successoral. Sauf dans un cas bien précis où une exonération totale est possible.
Quel abattement entre frères et sœurs ?
L’abattement applicable entre frères et sœurs est de 15 932 € en 2026 (inchangé depuis 2012).
Cet abattement s’applique sur la part nette reçue par chaque frère ou sœur. Au-delà, le barème spécifique s’applique.
Exemple : Vous héritez de 80 000 € de votre sœur décédée sans enfants ni conjoint. Après abattement de 15 932 €, votre part taxable est de 64 068 €.
Le barème entre frères et sœurs
Le barème est binaire et bien plus élevé qu’en ligne directe :
| Part taxable après abattement | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 24 430 € | 35 % |
| Au-delà de 24 430 € | 45 % |
Application à l’exemple : Sur 64 068 € de part taxable :
- 24 430 € × 35 % = 8 550 €
- 39 638 € × 45 % = 17 837 €
- Total droits : 26 387 €, soit ~33 % de la part reçue
C’est considérable comparé aux droits entre parents et enfants, où le taux effectif dépasse rarement 20 % pour les patrimoines courants.
L’exonération totale : les 3 conditions cumulatives
Un frère ou une sœur peut être totalement exonéré de droits de succession si les trois conditions suivantes sont réunies au moment du décès :
Condition 1 : Être célibataire, veuf(ve), divorcé(e) ou séparé(e) de corps
L’héritier ne doit pas être marié ni pacsé. Une séparation de fait (sans divorce prononcé) ne suffit pas.
Condition 2 : Avoir plus de 50 ans ou être atteint d’une infirmité
L’héritier doit avoir au moins 50 ans au jour du décès, ou être frappé d’une infirmité le mettant dans l’impossibilité d’exercer normalement une activité professionnelle.
Condition 3 : Avoir vécu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès
La cohabitation doit être continue durant les 5 années précédant immédiatement le décès. Une cohabitation partielle ou intermittente ne remplit pas cette condition.
Ces trois conditions sont cumulatives : si l’une manque, l’exonération ne s’applique pas.
Exemple d’exonération : Marie, 58 ans, veuve, a vécu avec son frère Jean pendant 7 ans jusqu’à son décès. Elle est totalement exonérée de droits de succession.
Exemple sans exonération : Pierre, 55 ans, célibataire, vivait avec sa sœur depuis 3 ans seulement. La condition de 5 ans n’est pas remplie — il paie les droits normaux.
Comparer avec les autres liens de parenté
| Lien | Abattement | Taux |
|---|---|---|
| Enfant | 100 000 € | 5 % à 45 % |
| Frère/sœur | 15 932 € | 35 % à 45 % |
| Neveu/nièce | 7 967 € | 55 % |
| Autre | 1 594 € | 60 % |
La différence est frappante : un enfant qui hérite de 150 000 € paie environ 10 000 € de droits. Un frère ou une sœur qui hérite de la même somme en paie environ 50 000 €.
Comment réduire les droits entre frères et sœurs ?
La donation anticipée
Si vous souhaitez transmettre à un frère ou une sœur, vous pouvez faire des donations de votre vivant. L’abattement de 15 932 € se renouvelle tous les 15 ans, ce qui permet des transmissions progressives.
Pour des montants importants, l’assurance-vie est souvent plus efficace.
L’assurance-vie
Les sommes transmises via une assurance-vie sont hors succession (dans les limites légales). Un frère ou une sœur désigné bénéficiaire d’une assurance-vie profite d’un régime fiscal bien plus favorable :
- Primes versées avant 70 ans : abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis prélèvement de 20 %
- C’est nettement moins lourd que les 35-45 % des droits de succession
Le testament en faveur d’un frère ou d’une sœur
Si vous n’avez pas d’héritiers réservataires (pas d’enfants), vous pouvez léguer toute votre succession à votre frère ou sœur. La fiscalité reste celle des droits entre frères et sœurs, mais le testament permet au moins d’organiser la transmission.
Frères et sœurs : héritiers légaux ou pas ?
En l’absence de descendants et de conjoint survivant, les frères et sœurs héritent en tant que collatéraux privilégiés (2e ordre). Ils se partagent la succession à parts égales.
En présence d’enfants ou d’un conjoint marié, les frères et sœurs n’héritent pas — ils sont exclus par les héritiers de premier rang.
FAQ
Un demi-frère ou une demi-sœur bénéficie-t-il du même abattement ? Oui. Les demi-frères et demi-sœurs (frères et sœurs par un seul parent commun) bénéficient du même abattement de 15 932 € et du même barème.
Si mon frère n’a pas de testament, qui hérite ? En l’absence de testament, ce sont les héritiers légaux selon l’ordre de priorité du Code civil. Consultez notre guide sur l’héritage sans testament pour comprendre qui hérite selon la loi.
Peut-on prévoir une exonération par contrat ou testament ? Non. L’exonération ne peut pas être créée par la volonté des parties. Elle découle uniquement de la loi et des conditions ci-dessus.
Les droits sont-ils les mêmes si le défunt était pacsé avec moi ? Non. Entre partenaires de PACS, l’exonération est totale (comme pour le conjoint marié). Les règles frères/sœurs ne s’appliquent qu’aux liens fraternels, pas aux partenaires de PACS.
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