L’abattement est la somme déduite de la part d’héritage avant le calcul des droits de succession. Plus il est élevé, moins vous payez d’impôt — voire rien du tout. En 2026, les montants restent inchangés par rapport à 2012, mais leur impact réel diminue chaque année avec l’inflation. Voici les chiffres exacts et comment en profiter au mieux.
Qu’est-ce qu’un abattement sur la succession ?
L’abattement est une déduction fiscale appliquée sur la part nette reçue par chaque héritier, avant l’application du barème progressif des droits de succession.
Exemple : Un enfant hérite de 150 000 €. Son abattement est de 100 000 €. Il ne paie des droits que sur 50 000 € (la part taxable), pas sur la totalité.
Chaque héritier bénéficie de son propre abattement, calculé individuellement selon son lien de parenté avec le défunt.
Tableau des abattements 2026 par héritier
| Lien de parenté | Abattement 2026 |
|---|---|
| Époux ou partenaire de PACS | Exonération totale |
| Enfant (ou parent) | 100 000 € |
| Petit-enfant (par représentation) | 100 000 € (hérite à la place d’un enfant décédé) |
| Petit-enfant (hors représentation) | 1 594 € |
| Arrière-petit-enfant | 1 594 € |
| Frère ou sœur | 15 932 € |
| Neveu ou nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée | 159 325 € (cumulable avec l’abattement familial) |
| Autre héritier (oncle, cousin, ami…) | 1 594 € |
Ces montants sont figés depuis 2012 et ne sont plus indexés sur l’inflation. Chaque année qui passe, leur valeur réelle diminue.
L’abattement de 100 000 € entre parents et enfants
C’est l’abattement le plus utilisé. Il s’applique dans les deux sens : d’un parent vers un enfant, mais aussi d’un enfant vers un parent (ascendants).
Points importants :
- L’abattement de 100 000 € est par enfant et par parent. Un couple avec 3 enfants peut transmettre jusqu’à 600 000 € en franchise de droits (100 000 € × 2 parents × 3 enfants).
- Il se renouvelle tous les 15 ans : si vous avez reçu une donation de vos parents il y a plus de 15 ans, votre abattement est entièrement reconstitué pour la succession.
- Si une donation a été faite il y a moins de 15 ans, l’abattement utilisé lors de la donation vient en déduction de celui disponible à la succession.
Exemple : Votre père vous a donné 60 000 € il y a 8 ans, en utilisant 60 000 € d’abattement. À son décès, il ne vous reste que 40 000 € d’abattement disponible (100 000 € - 60 000 €).
L’abattement spécial pour les personnes handicapées
Les héritiers en situation de handicap bénéficient d’un abattement supplémentaire de 159 325 €, cumulable avec l’abattement familial.
Un enfant handicapé peut ainsi bénéficier de : 100 000 € + 159 325 € = 259 325 € d’abattement total.
Pour en bénéficier, le handicap doit rendre impossible l’exercice d’une profession dans des conditions normales de rentabilité.
L’abattement entre frères et sœurs : exonération possible
Les frères et sœurs bénéficient d’un abattement de 15 932 €, mais peuvent être totalement exonérés si trois conditions cumulatives sont remplies au moment du décès :
- Être célibataire, veuf, divorcé ou séparé de corps
- Avoir plus de 50 ans ou être atteint d’une infirmité
- Avoir vécu avec le défunt pendant les 5 années précédant le décès
La règle des 15 ans : clé de l’optimisation fiscale
L’abattement se renouvelle intégralement tous les 15 ans. C’est le fondement de la stratégie de transmission anticipée :
- Faire une donation à vos enfants aujourd’hui (en utilisant l’abattement de 100 000 €)
- Attendre 15 ans
- Faire une nouvelle donation avec un abattement entièrement reconstitué
Sur 30 ans, un couple peut ainsi transmettre jusqu’à 600 000 € par enfant en franchise totale de droits (100 000 € × 2 parents × 3 cycles de 15 ans).
Ce que l’abattement ne couvre pas
Si votre part d’héritage dépasse l’abattement, le surplus est taxé selon le barème progressif des droits de succession. Pour un enfant, ce barème commence à 5 % et monte jusqu’à 45 % pour les parts supérieures à 1,8 million d’euros.
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FAQ
Les abattements ont-ils changé en 2026 ? Non. Les montants sont inchangés depuis 2012. Le gel du barème et des abattements entraîne mécaniquement une hausse de la fiscalité successorale réelle au fil du temps.
Peut-on cumuler plusieurs abattements ? Chaque héritier ne bénéficie que d’un seul abattement selon son lien de parenté, sauf pour les personnes handicapées qui cumulent leur abattement familial et l’abattement spécifique de 159 325 €.
L’abattement s’applique-t-il sur chaque bien séparément ? Non. L’abattement s’applique sur la part totale reçue par l’héritier, tous biens confondus.
Un enfant adopté bénéficie-t-il du même abattement qu’un enfant biologique ? Oui. L’adoption plénière crée les mêmes droits successoraux qu’une filiation biologique. L’abattement de 100 000 € s’applique.
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